一步一步來看:
1.進口環節增值稅=進口環節增值稅完稅價格×進口環節增值稅率
2.進口環節增值稅完稅價格=關稅完稅價格+關稅+進口環節消費稅
3.進口環節消費稅=進口環節消費稅完稅價格×進口環節消費稅稅率
4.進口環節消費稅完稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-進口環節消費稅稅率)
答案是正確的,可能不太好理解。
進口環節增值稅=17500
進口環節消費稅=(70000+17500)/(1-30%)*30%=37500
完稅價格=70000+17500+37500=125000
應交增值稅=12500*0.17=21250
1、女士手表單價=300000/200=0.15萬元 男士手表單價=4320000/360=1.2萬元
男士手表單價超過1萬元,要繳消費稅,稅率20%
進口環節女表關稅=30*30%=9萬
進口環節男表關稅=432*30%=129.6萬
進口環節男表組成計稅價格=(432+129.6)/1-20%=702萬
進口環節女表增值稅=(30+9)*0.17=6.63萬
進口環節男表增值稅=702*0.17=119.34萬
進口環節男表消費稅=702*0.2=140.4萬
2、進口高球關稅=70*50%=35萬
組成計稅價格=(70+35)/1-10%=116.67萬
進口增值稅=116.67*17%=19.83萬
進口消費稅=116.67*10%=11.67萬
3、進口皮革關稅=90*10%=9萬元
進口增值稅=(90+9)*17%=16.83萬
4、銷項稅=179*17%=30.43萬
5、銷項稅=67*17%=11.39萬
6、進項稅=500*17%=85萬
出口退稅=500*15%=75萬
進項稅額轉出=85-75=10萬
注:外貿企業按照買價講算出口退稅
7、銷項稅=(2300*120+16500*280)/10000*0.17=83.23萬
8、卷煙關稅=3600*30%=1080萬
消費稅組成計稅價格=(3600+1080+800*150/10000)/1-36%=7331.25萬
每條卷煙價格=7331.25/800/250*10000=366.56元
注:每箱卷煙250條,單條大于70元,所以適用56%的稅率
二次計稅價格=(3600+1080+800*150/10000)/1-56%=10663.64萬
進口卷煙消費稅=10663.64*56%+800*150/10000=5983.64萬
進口卷煙增值稅=10663.64*17%=1812.82萬
進口雪茄煙關稅=900*30%=270萬
進口雪茄煙組成計稅價格=(900+270)/1-36%=1828.125萬
進口雪茄消費稅=1828.125*36%=658.125萬
進口雪茄增值稅=1828.125*17%=310.78萬
銷售卷煙銷項稅=620*17.55*17%=1849.77萬
銷售卷煙消費稅=620*17.55*5%=544.05萬
9、進口化妝品關稅=700*35%=245萬
進口化妝品組成計稅價格=(700+245)/1-30%=1350萬
進口化妝品消費稅=1350*30%=405萬
進口化妝品增值稅=1350*17%=229.5萬
銷售化妝品銷項稅=250*17%=42.5萬
本月應納消費稅=140.4+11.67+5983.64+658.125+544.05+405=7742.885
注:進口環節繳納的增值稅在國內可以抵扣
本月進項合計=6.63+119.34+19.83+16.83+85+1812.82+310.78+229.5=2600.73
本月銷項合計=30.43+11.39+83.23+1849.77+42.5=2017.32萬
進項稅額轉出=10萬
出口退稅=75萬
本月應納增值稅=2017.32+10+75-2600.73=-498.41萬
進項大于銷項,本期應納增值稅0,留抵下期抵扣進項稅額498.41萬
題真是夠長,花了我不少功夫,但愿能幫到你。呵呵,真是要多加分呀!
你好,進口環節應繳納消費稅=(90萬 18萬)/(1-10%) *10%
(1)關稅完稅價格=25000×100=2500000(元)關稅=2500000×20%=500000(元)
每條250支,所以用250*0.003=0.6元
《消費稅稅目稅率表》甲類卷煙45%加0.003元/支
(2)每條進口卷煙消費稅稅適用比例稅率的價格 =[(2500000+500000)/(100×250) ×(1+20%)+0.6]/(1-45%)=182.91元
單條卷煙價格大于100元,適用消費稅稅率為45%。
(3)進口卷煙應繳納的消費稅=100×250×182.91×45%+100×250×0.6=2072737.5(元)
(4)進口環節應繳納的增值稅=100×250×182.91×17%=777367.50(元)
卷煙的消費稅定額稅是150元/箱,每標準箱250條,150/250=0.6,所以換算一下,就是0.6元/條。
該企業應繳納進口關稅=500*10%=50萬元
組成計稅價格=500+50+68=618萬元
該企業應繳納進口環節增值稅=618*17%=105.06萬元
你題目中計稅依據的歐元為80000+6000=86000歐元,當期歐元與人民幣匯率1:10。
關稅完稅價格=86000歐元=860000人民幣。
關稅=860000*20%=172000元
消費稅=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅率)*消費稅費率=(860000+172000)/(1-30%)*30%=442285.71元
進口增值稅=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅率)*增值稅率=(860 000+17 2000)÷(1-30%)×17%=250628.57元。
答案都沒問題啊,你是不是860000少看了一個0?
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