我的建議是申請一般納稅人。否則退稅這一塊就會隨時很大。外貿公司拿到工廠的增值稅專用發票是可以退稅的,誰做出口稅就退給誰。外貿公司給國外的客戶開的是自制的商業發票,網上有很多模板,excel里也有模板,你可以參考。實際上給國外客戶是不需要你說的稅號等開票資料的,稅號只是國內客戶需要。
希望對你有所幫助!
補充:如果不申請一般納稅人,是不能辦理退稅的。如果是一般納稅人,做出口業務,你也不需要出具增值稅發票。出口完畢、收匯核銷后就可拿發票去做退稅。退稅是退給出口方。
貿易公司一般納稅人和小規模納稅人的區別
貿易公司一般納稅人和小規模納稅人的區別主要有以下幾種:
二、發票種類不同
1、小規模納稅人銷售只能開普通發票,不能使用增值稅專用發票,
2、一般納稅人開的一般是增值稅專用發票(看使用物件決定)。
三、稅率不同
1、小規模納稅人的貿易型公司稅率為4%,工業企業為6%。
2、一般納稅人公司的稅率為13%、17%。
四、繳稅計算方式不同
1、小規模納稅人按開票額的4%計算應交稅額。
2、一般納稅人需抵扣(進項抵銷項)后再乘以稅率而得出應交稅額。
五、申請認定條件不一樣
1、一般納稅人是需要申請的,需提供辦 公場地證明、購銷合同等。
2、小規模納稅人不需要另外申請,公司注冊好后預設為小規模納稅人。
六、對于銷售額的要求不同
1、小規模納稅人貿易型企業年銷售額在180萬以下,工業企業年銷售額在100萬以下。
2、一般納稅人貿易型企業年銷售額在180萬以上,工業企業年銷售額在100萬以上。
貿易型企業原為小規模納稅人,若年銷售額超過180萬,必須轉成一般納稅人。
七、企業所得稅的征收方式不同
1、小規模納稅人企業所得稅正式方式可以是查帳,也可以帶征。
2、一般納稅人企業所得稅必須是查帳征收。
一般納稅人和小規模納稅人的區別一般納稅人與小規模納稅人的主要區別是:
(1)計稅辦法不同
一般納稅人按照銷項稅(即銷售貨物或增值稅勞務,銷售額×稅率,稅率為17%或13%)-進項稅(即購買貨物或增值稅勞務并取得增值稅專用發票等專門憑證,按憑證所載稅金??也就是供貨方的銷項稅)計稅納稅;
生產企業小規模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務,銷售額×稅率(稅率為6%)計算納稅;。
(2)開票權不同
一般納稅人可購買增值稅專用發票并可自行向購貨方開具,開票銷項稅率為17%或13%;
小規模納稅人不可以購買增值稅專用發票及自行向購貨方開具,如需向購貨方開具的,報稅務機關申請代開,銷項稅率為6%。(購貨方是一般納稅人的,需憑增值稅專用發票作為進項稅抵扣)
(3)主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規模。主要從事貨物批發零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人;反之,為一般納稅人。
一般納稅人與小規模納稅人的計稅方法不同,使得這兩類納稅人的增值額相同而增值稅稅負不同。
計稅方法。一般納稅人采用購進扣稅法,按17%、13%的稅率計稅,基本計算公式為:
當期應納稅額 = 當期銷項稅額-當期進項稅額
=銷售額×稅率 -購進額×稅率
=(銷售額-購進額)×稅率
=增值額×稅率
=銷售額×增值率×稅率
增值率 =(銷售額 -購進額)÷銷售額
這里的增值率相當商業企業的銷售毛利率。
而商業企業小規模納稅人不按一般納稅人的規定計算應納稅額,而是按照簡易辦法計算納稅,即:對其銷售貨物或應稅勞務,以其銷售額乘以4%的征收率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,基本計算公式為:
應納稅額 =銷售額×征收率。
小規模納稅人的稅負明顯高于一般納稅人。小規模納稅人與一般納稅人發生相同的購銷業務,前者增值稅稅負重。假設某企業從一般納稅人處購入存貨,不含稅價為R,適用17%的稅率,以含稅價Rt銷售。
如果該企業屬于一般納稅人,那么:
其不含稅銷售價為:Rt/(1+17%),
進銷差價為:[Rt/(1+17%)]-R,
銷售毛利率 ={ [Rt/(1+17%)]-R}/[Rt/(1+17%)]
=1-1.17R/Rt
如果該企業屬于小規模納稅人,進項稅額不準抵扣,那么:
其進價為:R(1+17%),因為不能抵扣進項稅額,按有關會計制度規定,進項稅額計入所購貨物的成本。
不含稅銷售價為:Rt/(1+4%),
進銷差價為:[Rt/(1+4%)]-[R(1+17%)],
銷售毛利率 ={ [Rt/(1+4%)]-[R(1+17%)]}/[Rt/(1+4%)]
=1-1.22R/Rt
因此,發生同樣購銷業務,小規模納稅人的銷售毛利率比一般納稅人低:
(1-1.17R/Rt)-(1-1.22R/Rt)=0.05R/Rt,
其增值稅稅負相對較重。特別是隨著目前國內買方市場的出現,平均利潤率降低,一般納稅人的稅負可以隨著增值率的下降而降低,而小規模納稅人的征收率是固定不變的,與其利潤率的升降無關,導致兩類納稅人的稅負差異加大。
一般納稅人實行一般計稅方法小規模納稅人,實行簡易計稅方法。一般納稅人進項稅額可以抵扣。小規模納稅人不可以。
兩者的區別是指對增值稅而言的,一般納稅人的增值稅稅率17%,但可以抵扣進項稅,小規模納稅人的增值稅稅率3%,但不可以抵扣。
第一個:認定條件不同 一般納稅人:主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的,年銷售額在100萬元以上的。
小規模納稅:主要從事貨物批發零售的:180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人 。
第二個:稅收管理規定的區別1、一般納稅人:銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2、小規模納稅人:只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
第三個:帳務處理上區別(一)在購買商品時,如果對方開具增值稅發票,兩者處理存在不同
(二)在銷售商品時,采用的稅率不同。
第四個:稅率與征收率不同1、一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業務按簡易辦法征收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。
2、小規模納稅人:商業小規模按4%征收率;商業以為小規模按6%,(免稅的除外)。
請參見《一般納稅人和小規模納稅人有什么區別》
:jingyan../article/22fe7ced65da423002617f81.
法律主觀:
1、 一般納稅人 是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的 小規模納稅人 標準的企業和企業性單位。 2、一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。小規模納稅人以銷售額作為判定標準,具體指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
法律客觀:《增值稅暫行條例實施細則第三十四條 有下列情形之一者,應按銷售額依照 增值稅稅率 計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發票: (一)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務資料的; (二)除本細則第二十九條 規定外,納稅人銷售額超過小規模納稅人標準,未申請辦理一般納稅人認定手續的。
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