采購
借:應交企業稅費——應交土地增值稅(進項相關稅額)
貸:應付賬款等
2、銷售時:
借:應收賬款等
貸:主營業務收入
3、結轉成本時:
借:主營業務成本
貸:庫存商品不退還進項稅額
4.轉移費用=原可抵扣進項稅額
借:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
5、按照規定的退稅率計算的出口退稅:
借:其他應收款——應收企業出口貿易退稅
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅專用)
6、收到出口退稅:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅
(二)退消費稅
退稅金額=出口金額*消費稅退稅率
1、報關出口后申請出口退稅
借:其他應收款——應收企業出口貿易退稅
貸:主營業務成本
2、收到退還的消費稅
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅
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