稅金-應交增值稅(出口退稅)
自營出口銷售成本 (指消費稅)
2)出口企業申報出口貨物退稅手續后,應根據出口貨物購進金額和出口貨物征稅率與退稅率之差,計算出口貨物不得退稅的稅額,同時作如下會計分錄:
借:自營出口銷售成本
貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
3)實際收到退稅款時,作如下會計分錄:
借:銀行存款
貸:應收出口退稅-增值稅-消費稅
4)對不符退稅規定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的,應調整出口銷售成本,作如下會計分錄:
借:自營出口銷售成本
貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
應收出口退稅-消費稅
5)對已申報退稅的出口貨物,實際收到出口退稅如與原申報退稅數不相符時,應調整差額,作如下會計分錄:
借:自營出口銷售成本
貸:應收出口退稅-增值稅-消費稅
6)對已辦理申報退稅的出口貨物,如發生退關或退貨的,出口企業應按規定到其主管的稅務機關申報辦理《出口商品退運已補稅證明》,根據其主管稅務機關規定的應補交稅款,作如下會計分錄:
借:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)
自營出口銷售成本(消費稅)
貸:自營出口銷售成本(不予退稅) (按征退稅率之差計算)
銀行存款
對出口企業尚未申報退稅的退關退貨,不應補交稅款,也不作上述會計分錄。
外貿會計做賬流程如下:
一、采購貨物,采購商品時。
借:商品采購,經營費用=應交稅金-應交增值稅,貸:銀行存款或其他貨幣資金;商品驗收入庫時,借:庫存商品,貸:商品采購。
二、商品托運出口,出庫待運時。
出口企業儲運及業務部門根據分工按出口合約或信用證規定,做好包裝等工作,并備妥發票、裝箱單以及其他出口單證后,應即開具出庫單交由對外運輸單位,辦理出口待運手續。財會部門應根據出庫憑證做賬。借:待運和發出商品-鬃商品,貸:庫存商品。
三、出口交單時。
出口商品已經裝船裝車并取得已裝船提單或鐵路運單時,儲運部門應即根據信用證或出口合同規定,將全套出口單證向銀行辦理手續,同時將出口發票注明日期,送財會部門據以作銷售處理。借:應收外匯帳款-有(無)證出口-美元-人民幣,貸:自營出口銷售收入-人民幣。
會計做賬稅率情況:
一、企業所得稅。
企業所得稅是一個季度交一次的,它的稅率是利潤總額的25%,也就是你公司的“收入-成本-費用(日常生活的開支)=利潤總額”,也就是俗稱的毛利。注意的是日常生活的開支必須是公司的名義的,員工的打的費、車費等都是可以報銷的。
餐飲發票是有一定的限額的,是當月收入的千分之五;加油費、差旅費等只要是正規發票就可以報銷。特別注意收據不可以報銷。
二、個人所得稅。
個人所得稅是每個月都要申報的,財務是根據公司的工資單來進行申報的,工資單上需要有員工的身份證號碼、性別、工資金額和本人簽收的親筆簽字,工資單上還需要敲上公司的公章。
國家對個人工資的扣除額是5000元,超過5000元就要交稅,具體的稅率可以在網上查到的。如果公司沒有工資發放工資就是零申報。
外貿企業注意開增值稅發P,及關于增值稅發P的問題要弄精通,另外外貿基本都存在收入滯后,成本在前的問題,注意進口關稅的成本結轉問題,然后是每個月的增值稅納稅申報表的填寫,注意留抵稅額和未開票收入的沖減
然后是運輸發票抵扣計算的問題
大致上這是幾個關鍵點
收入與成本配比,和貿易部門保持溝通,多了解
同時要注意印花稅,按合同0
03%繳納,進口和出口都是需要繳納的
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