稅申請表”,同 時提供發貨票等有關證明(復印件),并附代理 單位開具的“代理出口產品證明”向企業所在地主 管出口退稅的稅務機關申請退稅。
10、入賬 工廠財務科根據外貿公司轉來的外銷發票,劃款 通知單及退稅單等先后作成相應會計分錄并及時 入帳
擴展資料
常用術語
工廠A賣給外貿公司B,再由B出口并取得退稅:
假設A賣給B為含稅價1.17H,利潤為Y,退稅率a.
那么不含稅收入為H, 銷項稅0.17H,不含稅采購成本為(H-Y), 含稅采購成本1.17x(H-Y),進項稅為0.17x(H-Y).
則B出口退稅收入為aH,
A應交增值稅=銷項稅-進項稅=0.17H-0.17x(H-Y)=0.17Y
那么,將A和B看成整體,整體稅收優惠是(aH-0.17Y)
二。A不通過B,自營出口:假設報關出口FOB價格為Z,
由公式一:
Z-1.17x(H-Y)=Y+(0.17-a)Z-0.17x(H-Y),可得Z=H/(0.83+a)
理論退稅為aZ,即Ha/(0.83+a),由于a<=17%,所以這種情況理論退稅=第一種情況退稅。
可用于退稅的進項稅為0.17(H-Y)-Z(0.17-a)-------------A式
這時要比較可A式與理論退稅aZ的大小,實際退稅按照小的來退。
A-aZ=0.17(H-Y)-Z(0.17-a)-aZ=0.17x(H-Y-Z)
很明顯H-Y-Z<0,那么退稅是按照A式計算了。
即實際退稅是0.17(H-Y)-Z(0.17-a)
理論退稅剩余部分為aZ-[0.17(H-Y)-Z(0.17-a)],即0.17(Z-H+Y),用于下期抵減內銷產品應納稅額。
再來比較一,二兩種情況下實際退稅補貼的大小。
(aH-0.17Y)-[0.17(H-Y)-(0.17-a)Z]=(a-0.17)(H-Z)
很明顯,H-Z<0, a-0.17<=0所以上式大于零。
那么,aH-0.17Y0.17(H-Y)-Z(0.17-a).
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